Udbytteskat i 2026
Opdateret 3. september 2026
Satser og indeholdelse
| Situation | Skat |
|---|---|
| Indeholdt ved udbetaling (danske aktier) | 27 % aconto |
| Aktieindkomst 0 – 79.400 kr. | 27 % endeligt |
| Aktieindkomst over 79.400 kr. | 42 % |
| Udbytte på aktiesparekonto | 17 %, indgår i lagerbeskatningen |
| Udbytte i pensionsdepot | 15,3 % PAL-skat |
| Datterselskabsudbytte (≥ 10 % ejerandel) | Skattefrit for selskabet |
De 27 %, der trækkes ved udbetalingen, er ikke den endelige skat. Ligger din samlede aktieindkomst over progressionsgrænsen, kommer differencen op til 42 % som restskat på årsopgørelsen.
Udenlandsk udbytteskat: tre lag
1. Kildeskat i udlandet
2. Lempelse i Danmark
3. Refusion af overskydende
Praktisk konsekvens
Udbytte fra holdingselskab
I selskabsregi afhænger beskatningen af ejerandelen, ikke af om aktien er noteret:
- Datterselskabsaktier (mindst 10 %) og koncernselskabsaktier: udbytte er som udgangspunkt skattefrit for det modtagende selskab.
- Noterede porteføljeaktier (under 10 %): udbytte beskattes fuldt ud med selskabsskattesatsen.
- Unoterede porteføljeaktier: 70 % af udbyttet medregnes i selskabets skattepligtige indkomst.
- Udbytte videre fra holdingselskab til dig privat beskattes som aktieindkomst — det er her de 27/42 % rammer.
Fejl der koster penge
- Udenlandsk udbytte oplyses netto. Bruttoudbyttet og den betalte kildeskat skal begge oplyses — ellers mistes lempelsen.
- W-8BEN er ikke udfyldt. Uden den tilbageholder USA 30 % i stedet for 15 %.
- Udbytte bogføres til betalingsdagens kurs, ikke handelsdagens. Ved store udbytter i fremmed valuta giver det en varig forskel mellem depot og regnskab.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget er udbytteskatten?
Udbytte fra aktier beskattes som aktieindkomst: 27 % af de første 79.400 kr. aktieindkomst i 2026 og 42 % af beløbet derover. Det danske selskab eller depotfører indeholder 27 % i udbytteskat ved udbetalingen — den resterende del af regningen opstår først på årsopgørelsen, hvis du kommer over progressionsgrænsen.
Hvad betyder indeholdt udbytteskat?
Indeholdt udbytteskat er den skat, der trækkes automatisk, før udbyttet går ind på din konto. For danske aktier er det 27 %. Beløbet er en aconto-betaling, ikke en endelig skat — det modregnes i din samlede aktieindkomstskat på årsopgørelsen.
Kan jeg få refunderet udenlandsk udbytteskat?
Delvist. Mange lande tilbageholder mere kildeskat end den sats, dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Danmark tillader (typisk 15 %). Op til overenskomstsatsen kan du normalt få nedslag (creditlempelse) i den danske skat. Det, der er tilbageholdt derudover, skal søges refunderet hos det pågældende lands skattemyndighed — det er en separat ansøgning, ikke noget der sker automatisk.
Hvordan beskattes udbytte i et holdingselskab?
Det afhænger af ejerandelen. Udbytte fra datterselskabsaktier (mindst 10 % ejerskab) og koncernselskabsaktier er som udgangspunkt skattefrit for det modtagende selskab. Udbytte fra porteføljeaktier (under 10 %) beskattes — for unoterede porteføljeaktier medregnes 70 % af udbyttet.
Skal jeg selv oplyse udbytte fra udenlandske aktier?
Ja. Udbytte fra udenlandske aktier bliver ikke automatisk indberettet til Skattestyrelsen. Du skal selv oplyse både bruttoudbyttet og den betalte udenlandske kildeskat for at få lempelse — ellers beskattes hele beløbet i Danmark oveni.
Kilder
Guiden er generel information om gældende regler pr. september 2026 og er ikke skatterådgivning. Beløbsgrænser reguleres årligt, og kildeskattesatser afhænger af den enkelte dobbeltbeskatningsoverenskomst — kontrollér altid det aktuelle tal på skat.dk.
Relaterede guides
Skat af aktier →
Satser, tabsfradrag og opgørelse af anskaffelsessum.
Lager vs. realisation →
Hvornår skatten forfalder — og hvornår du selv bestemmer det.
Holdingselskab og investering →
De fire aktiekategorier og skattefrit datterselskabsudbytte.
Kapitalindkomst →
Hvad der tæller med — og forskellen til aktieindkomst.
Hold styr på udbytte og kildeskat
Janesminde registrerer hvert udbytte med bruttobeløb, indeholdt kildeskat og valutakurs — og viser det effektive udbytteafkast på din faktiske anskaffelsessum. 14 dages gratis Pro-adgang · Intet kreditkort påkrævet.